簡單的企業(yè)所得稅案例分析

甲公司向其在西部地區(qū)注冊的控股子公司B公司銷售一批商品，銷售價(jià)格為20000萬元，銷售成本為16000萬元;至12月31日，貨款全部未收到，甲公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備600萬元。B公司將該批商品作為存貨管理，并在2012年對外銷售了其中的60%，取得銷售收入14400萬元;12月31日，B公司為尚未銷售的部分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。甲公司與B公司各為獨(dú)立的納稅主體，適用的企業(yè)所得稅率分別為25%和15%。假定不考慮增值稅因素。

根據(jù)資料2，計(jì)算并簡要說明甲公司在編制2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對相關(guān)項(xiàng)目的抵消處理。

借：所得稅費(fèi)用 150

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

借：所得稅費(fèi)用 12

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12

所以在本個(gè)簡單的企業(yè)所得稅案例分析里，

借：遞延所得稅資產(chǎn) 400　(1600×25%)

貸：所得稅費(fèi)用 400

匯總上述結(jié)果，則有應(yīng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”238萬元，貸記“所得稅費(fèi)用”400-150-12=238(萬元)。

以上就是小編為大家介紹的簡單的企業(yè)所得稅案例分析的全部內(nèi)容，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂。