企業(yè)所得稅負數(shù)余額要重分類嗎？

答：企業(yè)所得稅負數(shù)余額需要重分類。

如果資產(chǎn)類科目出現(xiàn)了貸方余額，其將不再是一項資產(chǎn)，而是一項負債，相應(yīng)的，如果負債類科目出現(xiàn)了借方余額，其就不再是一項負債，而是一項資產(chǎn)。在報表列示時，如果把資產(chǎn)貸方余額以負數(shù)列示在資產(chǎn)欄，或者將負債借方余額以負數(shù)列示在負債欄，不僅不能反映資產(chǎn)負債的本來面目，甚至導(dǎo)致財務(wù)指標異常。

同時，會計學(xué)堂溫馨提醒您：如果是季度所得稅申報，據(jù)實填列負數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

以上提到的是重分類調(diào)整的一個主要方面，主要涉及往來款，應(yīng)收&預(yù)收，應(yīng)付&預(yù)付，其他應(yīng)收&其他應(yīng)付。除此之外，還有一些情況，如在列報時，我們會對一年內(nèi)到期的長期資產(chǎn)負債進行重分類，將一年內(nèi)到期的長期借款歸入流動負債類的“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目；企業(yè)預(yù)計能夠自主的將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負債表日后一年以上的明細項目，應(yīng)當重分類調(diào)整為“非流動負債”等。

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