內(nèi)部控制五要素

1、控制環(huán)境.控制環(huán)境指的是在企業(yè)里,員工對(duì)于制度的態(tài)度,這方面主要是領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度和執(zhí)行者的能力,領(lǐng)導(dǎo)者重視了再加上執(zhí)行者能力強(qiáng),那么內(nèi)控就執(zhí)行得好,否則內(nèi)控制度就是一句空談.領(lǐng)導(dǎo)的重視就體現(xiàn)在參與程度和對(duì)違規(guī)者的處理.而執(zhí)行者的能力更多地體現(xiàn)在選人用人制度上.當(dāng)然還必須要有一個(gè)很好的組織結(jié)構(gòu)才能做好事情.

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程指的是企業(yè)是如何評(píng)估自己面臨的外都和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的,有沒有注意到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中遇到的變化和新情況,企業(yè)有沒有制度上的保障能夠很快地識(shí)別和應(yīng)對(duì)這樣或者那樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn).

3、信息系統(tǒng)與溝通.企業(yè)需要一套制度來規(guī)定自己內(nèi)部的信息、數(shù)據(jù)如何收集、處理最后形成可以供決策之用的制度保證呢?如何保障將正確的數(shù)據(jù)識(shí)別出來、記錄下來并能進(jìn)行相應(yīng)的處理,變成最終的財(cái)務(wù)報(bào)表呢?

4、控制活動(dòng)指的是為了保障數(shù)據(jù)的安全、可靠,有沒有建立起授權(quán)審批、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、實(shí)物控制管理這樣的制度,這樣的制度保證了企業(yè)的信息安全、財(cái)產(chǎn)安全,并通過授權(quán)審批機(jī)制保證錯(cuò)誤不發(fā)生,并降低舞弊和不正當(dāng)行為的發(fā)生.

5、反饋系統(tǒng)指的是只有形成閉環(huán)系統(tǒng),才能讓整個(gè)系統(tǒng)有效地運(yùn)行起來,并且發(fā)揮長(zhǎng)效機(jī)制.這樣管理層通過持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng),單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)或者兩者結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督,從而讓內(nèi)部控制更好地服務(wù)于企業(yè).

怎么建立有效的內(nèi)控機(jī)制

熟悉內(nèi)控五要素,制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程(Standard Operating Procedure,簡(jiǎn)稱SOP),通過這些SOP把每個(gè)業(yè)務(wù)劃分到每個(gè)崗位,并明確規(guī)定每個(gè)人的職責(zé),SOP應(yīng)該至少滿足以下內(nèi)容:

1、必須涵蓋所有的控制點(diǎn);

2、必須有足夠的證據(jù)表明,實(shí)際工作就是按照這個(gè)制度執(zhí)行的;

3、保證將每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)劃分成各個(gè)崗位職責(zé);

4、必須具備可操作性.

以上詳細(xì)介紹了內(nèi)部控制五要素是什么,介紹了怎么建立有效的內(nèi)控機(jī)制.每一個(gè)單位的財(cái)務(wù)人員,都需要特別清楚,內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)以及反饋系統(tǒng)等等.要想建立有效的內(nèi)控機(jī)制需要滿足本文所講的這些條件.