待認證進項稅額是什么情況下用的

待認證進項稅額是一般納稅人發(fā)票入賬了,但是沒有認證的情況下使用的.待認證進項稅額是取得進項稅扣稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額,是應交稅費的二級科目.

待認證進項稅額通常用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證,不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額.

待認證進項稅額怎么進行賬務處理?

1、企業(yè)發(fā)生購貨業(yè)務且取得對應發(fā)票時:

借:原材料(或庫存商品等)

應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)

貸:銀行存款

2、企業(yè)認證進項發(fā)票時:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)

待認證進項稅額和待抵扣進項稅額有什么區(qū)別?

兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對發(fā)票進行認證.待認證進項稅額是核算企業(yè)取得的尚未進行認證的進項稅額部分.待抵扣進項稅額核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)過稅務機關的認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)規(guī)定,2019年3月1日起,所有的一般納稅人均取消增值稅發(fā)票認證.所謂的取消增值稅發(fā)票認證,是由手工掃描需要抵扣的紙質(zhì)發(fā)票,升級為由納稅人網(wǎng)上選擇確認需要抵扣的增值稅發(fā)票電子信息.

以上詳細介紹了待認證進項稅額是什么情況下用的,也介紹了待認證進項稅額怎么進行賬務處理以及待認證進項稅額和待抵扣進項稅額有什么區(qū)別.單位的財務人員需要特別清楚,待認證進項稅額一般來說是一般納稅人發(fā)票入賬了,但是沒有認證的情況下使用的.