銷售環(huán)節(jié)內控包括哪些

設計銷售業(yè)務內部控制,就是在評估銷售業(yè)務風險的基礎上,對銷售業(yè)務內部控制進行設計的過程,這也是銷售業(yè)務內部控制設計的關鍵環(huán)節(jié).銷售業(yè)務內部控制設計基本程序包括:確定銷售業(yè)務關鍵控制;明確銷售業(yè)務控制目標;提出銷售業(yè)務控制措施;設計銷售業(yè)務控制證據(jù);完善銷售業(yè)務相關制度;繪制銷售業(yè)務控制流程圖;編制銷售業(yè)務控制矩陣.

1、設計關鍵控制點.企業(yè)在構建與實施銷售業(yè)務內部控制過程中,要針對銷售業(yè)務風險評估的結果,確定銷售業(yè)務的一般控制點和關鍵控制點,并編制銷售業(yè)務控制要點表.確定銷售業(yè)務的一般控制點和關鍵控制是件很困難的事,要根據(jù)實際情況確定,也因人們的判斷不同而不同.

2、設計控制目標.銷售業(yè)務控制目標就是要保證銷售業(yè)務合法、安全、有效、可靠.在實際工作中,銷售業(yè)務內部控制目標應根據(jù)識別出來的銷售業(yè)務可能存在的具體風險來設計,不能固定化、模式化.一般來說,銷售業(yè)務內部控制目標包括:保證銷貨業(yè)務均經適當審批;保證銷售業(yè)務及銷售收入的真實性、完整性和會計處理的合理性;保證應收賬款的真實性及可收回性及會計處理的合理性;保證應收票據(jù)的真實性、合法性、完整性及會計處理的合理性;保證應收賬款收回貨幣資金的完整性及相關處理的及時性、合理性;保證銷貨折扣與銷貨折讓的適度性及處理的恰當性;保證銷貨退回處理的合理性及揭示的充分性;保證壞賬準備提取的充分性及壞賬處理的合理性.

3、設計控制措施.企業(yè)在構建與實施銷售業(yè)務內部控制過程中,要強化對銷售業(yè)務控制點,尤其是關鍵控制點的風險控制,并采取相應的控制措施.銷售業(yè)務控制措施要與銷售業(yè)務相融合,嵌入到銷售業(yè)務流程當中.

4、設計控制證據(jù).為了銷售業(yè)務制度能夠有效實施,需要制定必要的表單,為銷售業(yè)務過程留下控制證據(jù).銷售業(yè)務相關表單很多,包括客戶訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運單、銷貨發(fā)票、銷貨日記賬或明細賬、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬、應收賬款明細賬、收款憑證、壞賬審批表、客戶對賬單等.

5、優(yōu)化控制制度.銷售業(yè)務管理控制制度不是獨立建立一套新的制度,而是將內部控制思想嵌入到銷售業(yè)務制度中去.銷售業(yè)務制度應制定多少個、內容包括哪些,這因企業(yè)的不同而不同.企業(yè)可制定一個統(tǒng)一的銷售業(yè)務管理制度,內容至少應明確客戶開發(fā)與信用管理、銷售合同、銷售發(fā)貨、銷售記錄、客戶服務、應收賬款、商業(yè)票據(jù)管理和會計系統(tǒng)等環(huán)節(jié)的職責和審批權限.

6、繪制控制流程圖.銷售業(yè)務內部控制流程圖多為一般業(yè)務流程圖,未標注銷售業(yè)務風險點和控制點.中天恒3C框架主張繪制銷售業(yè)務控制流程圖要根據(jù)銷售業(yè)務流程、風險點、控制點及其相關的控制措施,結合具體單位的實際情況來繪制.特別要強調把銷售業(yè)務內部控制流程和銷售業(yè)務流程整合在一起,并在圖上標示風險點和控制點.

7、編制控制矩陣.銷售業(yè)務控制矩陣是對銷售業(yè)務流程圖中風險點、控制措施和控制證據(jù)等的詳細說明與描述,是銷售業(yè)務內部控制設計結果的集中體現(xiàn),也是企業(yè)內部控制管理手冊重要組成部分,實際上也是上述工作的綜合匯總.

企業(yè)內部控制的目標有哪些?

企業(yè)內部控制的目標主要包括資產安全目標、合規(guī)目標、經營目標、戰(zhàn)略目標、報告目標.

資產安全目標:促進維護資產安全.

合規(guī)目標:促進遵循國家法律法規(guī).守規(guī)矩,守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石.

經營目標:促進提高經營效率和效果.

戰(zhàn)略目標:促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.

報告目標:促進提高信息報告質量.

內部控制的目標是合理保證企業(yè)資產安全、經營管理合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效果和效率,幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.

銷售環(huán)節(jié)內控包括哪些?關于公司涉及銷售業(yè)務的內部控制制度,小編老師在上文內容中已經有所詳細講解,學員們看完之后應該對此業(yè)務內部控制的知識有所認知.其實,不僅僅是銷售業(yè)務,公司很多方面都是需要設置內部控制的,并且不同的內部控制制定的流程都是不同的,如果大家有這方面的問題,可以來本網站上進行交流學習.