交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目

交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目.借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額.貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設(shè)置"成本"、"公允價(jià)值變動(dòng)"等明細(xì)科目進(jìn)行核算.

權(quán)證是指標(biāo)的證券發(fā)行人或其以外的第三人發(fā)行的,約定持有人在規(guī)定期間內(nèi)或特定到期日,有權(quán)按約定價(jià)格向發(fā)行人購(gòu)買或出售標(biāo)的證券,或以現(xiàn)金結(jié)算方式收取結(jié)算差價(jià)的有價(jià)證券.認(rèn)購(gòu)權(quán)證發(fā)行人發(fā)行的,約定持有人在規(guī)定期間內(nèi)或特定到期日,有權(quán)按約定價(jià)格向發(fā)行人購(gòu)買標(biāo)的證券的有價(jià)證券.

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?

1、初始計(jì)量

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費(fèi)用)

貸:銀行存款

2、后續(xù)計(jì)量

(1)反映公允價(jià)值的變動(dòng)

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貶值:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值

(2)持有期間

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3、處置時(shí)

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等.

交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?按照上文內(nèi)容講解,大家應(yīng)該知道作為公司的交易性金融資產(chǎn)在賬務(wù)處理上應(yīng)該是屬于資產(chǎn)類科目的,具體的二級(jí)科目可以設(shè)置交易性金融資產(chǎn),旗下可以根據(jù)費(fèi)用的具體情況分別設(shè)置成本科目、公允價(jià)值變動(dòng)損益科目等,如果你們認(rèn)為上文小編老師講解的關(guān)于交易性金融資產(chǎn)處理科目還有問(wèn)題不清楚,沒(méi)有關(guān)系可以來(lái)本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí).