抵銷分錄是什么意思

抵銷分錄是指在資產(chǎn)負債表日,企業(yè)集團內(nèi)部的合并報表中將母公司和子公司財務報表中部分項目進行抵銷,以公允反映集團整體的財務狀況和經(jīng)營成果.

那么為什么要抵銷呢,因為在各自的報表上要么存在虛增利潤,要么因為重復計算的情況.

合并報表不同于單體報表,它是以企業(yè)集團為經(jīng)濟主體,內(nèi)部直接發(fā)生的交易或事項對外界來講,都是瞎折騰.

那常見的抵消如下:

1.母公司股東權(quán)益與子公司凈資產(chǎn)的抵消:

(1)按照權(quán)益法"調(diào)整母公司長期股權(quán)投資

(2)將調(diào)整后的長期投資投資與子公司權(quán)益進行抵消;

(3)將權(quán)益法調(diào)整確認的投資收益進行抵消.

2.內(nèi)部債權(quán)債務、內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益、內(nèi)部現(xiàn)金流;

為什么要抵銷權(quán)益呢?長期股權(quán)投資的本質(zhì)是對被投資單位凈資產(chǎn)份額享有的權(quán)利,不抵銷導致重復計算.換個角度將,長期股權(quán)投資屬于內(nèi)部投資,也需要被抵銷.

合并報表抵消分錄要注意哪些問題

企業(yè)在編制合并報表抵消分錄時,應注意一、檢查抵消分錄上的數(shù)據(jù)來源(銷售方或采購方)與抵消報表上的數(shù)據(jù)來源(模板樣式方案中設置的)是否一致,二、需要檢查往來的兩家組織是否是同一個合并層級,不在同一層級,則在共同的上級生成抵消分錄.

合并報表抵銷的會計分錄:

影響利潤表項目的事項:

借:未分配利潤

貸:盈余公積

固定資產(chǎn)

主營業(yè)務成本

無形資產(chǎn)

營業(yè)外收入

借:累計折舊

壞賬準備

營業(yè)外收入

存貨跌價準備

貸:未分配利潤

以上詳細介紹了抵消分錄是什么意思,也介紹了合并報表抵消分錄要注意哪些問題.抵消分錄是指在資產(chǎn)負債表日,企業(yè)集團內(nèi)部的合并報表中將母公司和子公司財務報表中部分項目進行抵銷,以公允反映集團整體的財務狀況和經(jīng)營成果.