抵銷分錄是什么意思

抵銷分錄是指在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的合并報(bào)表中將母公司和子公司財(cái)務(wù)報(bào)表中部分項(xiàng)目進(jìn)行抵銷,以公允反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果.

那么為什么要抵銷呢,因?yàn)樵诟髯缘膱?bào)表上要么存在虛增利潤(rùn),要么因?yàn)橹貜?fù)計(jì)算的情況.

合并報(bào)表不同于單體報(bào)表,它是以企業(yè)集團(tuán)為經(jīng)濟(jì)主體,內(nèi)部直接發(fā)生的交易或事項(xiàng)對(duì)外界來(lái)講,都是瞎折騰.

那常見(jiàn)的抵消如下:

1.母公司股東權(quán)益與子公司凈資產(chǎn)的抵消:

(1)按照權(quán)益法"調(diào)整母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資

(2)將調(diào)整后的長(zhǎng)期投資投資與子公司權(quán)益進(jìn)行抵消;

(3)將權(quán)益法調(diào)整確認(rèn)的投資收益進(jìn)行抵消.

2.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益、內(nèi)部現(xiàn)金流;

為什么要抵銷權(quán)益呢?長(zhǎng)期股權(quán)投資的本質(zhì)是對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)份額享有的權(quán)利,不抵銷導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算.換個(gè)角度將,長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于內(nèi)部投資,也需要被抵銷.

合并報(bào)表抵消分錄要注意哪些問(wèn)題

企業(yè)在編制合并報(bào)表抵消分錄時(shí),應(yīng)注意一、檢查抵消分錄上的數(shù)據(jù)來(lái)源(銷售方或采購(gòu)方)與抵消報(bào)表上的數(shù)據(jù)來(lái)源(模板樣式方案中設(shè)置的)是否一致,二、需要檢查往來(lái)的兩家組織是否是同一個(gè)合并層級(jí),不在同一層級(jí),則在共同的上級(jí)生成抵消分錄.

合并報(bào)表抵銷的會(huì)計(jì)分錄:

影響利潤(rùn)表項(xiàng)目的事項(xiàng):

借:未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

固定資產(chǎn)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

無(wú)形資產(chǎn)

營(yíng)業(yè)外收入

借:累計(jì)折舊

壞賬準(zhǔn)備

營(yíng)業(yè)外收入

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:未分配利潤(rùn)

以上詳細(xì)介紹了抵消分錄是什么意思,也介紹了合并報(bào)表抵消分錄要注意哪些問(wèn)題.抵消分錄是指在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的合并報(bào)表中將母公司和子公司財(cái)務(wù)報(bào)表中部分項(xiàng)目進(jìn)行抵銷,以公允反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果.