計提和繳納個稅的分錄

計提和繳納個稅的分錄如下:

計提工資時:

借:管理費用等科目

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

實際發(fā)放工資時,代扣個稅:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

實際繳納個稅時:

借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上分錄僅供參考,具體會計處理應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和會計準(zhǔn)則進行合理分錄.此外,計提和繳納個人所得稅是企業(yè)進行財務(wù)管理時對個人所得稅的計算和支付的記錄過程,也是企業(yè)會計工作的重要組成部分,對于企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃有著重要的影響.

怎么扣個人所得稅

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除.

個稅專項附加扣除如下,明細查看個稅專項附加扣除;

子女教育:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除.

繼續(xù)教育:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除.

大病醫(yī)療:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除.

住房貸款利息:納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除.

住房租金:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元.

贍養(yǎng)老人:納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:

(一)納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

(二)納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤.約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更.

注:新個稅法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征點和稅率.新個稅法規(guī)定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用.

以上詳細介紹了計提和繳納個稅的分錄怎么做,也介紹了怎么扣個人所得稅.計提和繳納個稅的分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.個人所得稅的扣繳額度應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除.