企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

2024-03-15 10:46 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅計(jì)提分錄如何記賬?通常來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅是很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得時(shí)需要繳納的所得稅,而企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)處理上一般會(huì)分為計(jì)提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)三個(gè)階段,在企業(yè)所得稅計(jì)提階段時(shí)可以選擇所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)交企業(yè)所得稅相關(guān)科目來(lái)核算的.小編老師將會(huì)整理更多關(guān)于企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄知識(shí)給大家,對(duì)你們認(rèn)識(shí)這方面的知識(shí)肯定有所幫助的,歡迎來(lái)閱讀下文.

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

企業(yè)所得稅的計(jì)提分錄通常遵循以下步驟:

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為借方的"所得稅費(fèi)用",貸方的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅".

繳納企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為借方的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸方的"銀行存款".

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄為借方的"本年利潤(rùn)",貸方的"所得稅費(fèi)用".

這些分錄確保了企業(yè)正確地記錄和處理其所得稅的預(yù)提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程.

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

企業(yè)所得稅按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄如何記賬?通過(guò)上文匯總的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),大家應(yīng)該明白作為企業(yè)的所得稅計(jì)提應(yīng)該就是通過(guò)應(yīng)交所得稅相關(guān)科目來(lái)入賬,這點(diǎn)小編老師在上文中有所提及的,也相信你們對(duì)此會(huì)計(jì)分錄處理有所認(rèn)可.其實(shí)關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)還有很多,學(xué)員們想要學(xué)習(xí)更多和企業(yè)所得稅方面的知識(shí),小編老師建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上試試,對(duì)你們系統(tǒng)學(xué)習(xí)這方面的會(huì)計(jì)知識(shí)是有所幫助的.

企業(yè)所得稅稅率
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