計(jì)提增值稅會計(jì)分錄

計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄通常涉及以下步驟:

在銷售發(fā)生時,確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.此時的會計(jì)分錄為:借(應(yīng)收賬款/銀行存款等),貸(主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額).這一步并非直接計(jì)提增值稅,但為后續(xù)的計(jì)提過程奠定了基礎(chǔ).

在月末,企業(yè)需要計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額.這通常是通過將銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額來完成的.如果結(jié)果為正數(shù),表示企業(yè)需要向稅務(wù)部門繳納增值稅;如果結(jié)果為負(fù)數(shù),表示企業(yè)有增值稅留抵稅額,可以在未來抵扣.

然而,你提到的搜索結(jié)果中的會計(jì)分錄(借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅)似乎有些混淆.正確的做法應(yīng)該是:在計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額后,如果企業(yè)需要繳納增值稅,則進(jìn)行如下會計(jì)分錄:借(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸(應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅).這樣,企業(yè)的"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目就反映了當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額.

此外,對于城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等稅費(fèi),企業(yè)需要根據(jù)應(yīng)交的增值稅額來計(jì)算并計(jì)提.計(jì)提時的會計(jì)分錄為:借(稅金及附加),貸(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等).實(shí)際繳納時,再進(jìn)行如下會計(jì)分錄:借(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等),貸(銀行存款等).

小規(guī)模企業(yè)增值稅需要計(jì)提嗎?

1、按以下幾種情況計(jì)提:

(1)開具普通發(fā)票,按發(fā)票上的金額除以(1+3%)計(jì)銷售收入,再計(jì)提增值稅.如:假設(shè)開具普通發(fā)票100元,由銷售收入=100/(1+3%),計(jì)提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

(2)未開發(fā)票,按收到的金額或應(yīng)收款項(xiàng)除以(1+3%)計(jì)銷售收入,再計(jì)提增值稅.如:假設(shè)收到現(xiàn)金或應(yīng)收款項(xiàng)100元,由銷售收入=100/(1+3%),計(jì)提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

2、會計(jì)處理:

借:庫存現(xiàn)金(銀行存款或應(yīng)收賬款)100/(1+3%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅100/(1+3%)*3%

計(jì)提增值稅會計(jì)分錄如何做賬?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)會計(jì)知識,學(xué)員們應(yīng)該都知道針對企業(yè)增值稅的處理,相關(guān)的會計(jì)分錄則是可以參考上文提及到的應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅、稅金及附加以及其他相關(guān)的會計(jì)科目來處理的,這些內(nèi)容小編老師在上文都有提及的.當(dāng)然,如果你們讀完之后覺得小編老師講解的內(nèi)容不足以解答你們問題,都是可以來本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).