加計抵減怎么做賬務(wù)處理

加計抵減的賬務(wù)處理主要包括以下幾個方面:

當(dāng)企業(yè)支付符合加計抵減條件的稅款時,會進行借:應(yīng)交稅費(或其他相關(guān)費用科目);貸:銀行存款或其他支付方式科目.

當(dāng)企業(yè)進行稅款申報時,會進行借:未交稅費;貸:應(yīng)交稅費.

當(dāng)企業(yè)享受加計抵減政策,實際應(yīng)繳稅款減少時,會進行借:應(yīng)交稅費;貸:稅金抵減收入.

如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當(dāng)期可抵減加計抵減額全額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額,以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"等科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬.

此外,在月末賬務(wù)處理時,建議增設(shè)"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進項加計抵減額"和"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–待抵減進項加計額"兩個明細科目進行核算,以更清晰地了解企業(yè)的納稅情況,同時也方便以后的會計處理和稅務(wù)申報.

加計抵減是什么意思?

加計抵減是增值稅改革出臺的新政策.最早出現(xiàn)于《財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》中,對符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策.

體現(xiàn)為以下公式:

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%;

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額;

若納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算:

不得計提加計抵減額的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額.

以上詳細介紹了加計抵減怎么做賬務(wù)處理,也接受了加計抵減是什么意思.加計抵減的賬務(wù)處理應(yīng)如本文所講,希望財務(wù)人員能夠熟練掌握.加計抵減是對符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策.