小規(guī)模增值稅怎么計(jì)提做賬

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)提做賬主要包括以下幾個(gè)步驟:

確認(rèn)銷售收入并計(jì)提增值稅:若開具普通發(fā)票,按發(fā)票上的金額除以(1+3%)計(jì)算銷售收入,再據(jù)此計(jì)提增值稅.具體計(jì)算公式為:銷售收入=發(fā)票金額/(1+3%),增值稅=銷售收入×3%.若未開發(fā)票,則按收到的金額或應(yīng)收款項(xiàng)除以(1+3%)計(jì)算銷售收入,并相應(yīng)計(jì)提增值稅.

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:在確認(rèn)銷售收入并計(jì)提增值稅后,需進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理.具體分錄如下:借記"庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)"科目,金額為上述計(jì)算的銷售收入;貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目,金額為銷售收入減去增值稅后的凈額;同時(shí),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,金額為計(jì)提的增值稅額.

繳納稅費(fèi):在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,將計(jì)提的增值稅額繳納至稅務(wù)機(jī)關(guān).繳納稅費(fèi)時(shí),需進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,金額為繳納的增值稅額;貸記"銀行存款"科目,金額為實(shí)際支付的稅款金額.

綜上所述,小規(guī)模納稅人應(yīng)按照上述步驟進(jìn)行增值稅的計(jì)提與做賬處理,確保稅款的準(zhǔn)確計(jì)提與及時(shí)繳納,遵循稅收法規(guī),保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng).

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的.

3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅.

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模增值稅怎么計(jì)提做賬,也介紹了小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的.小規(guī)模增值稅計(jì)提做賬的具體步驟主要包括確認(rèn)銷售收入,并計(jì)提增值稅;進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;繳納稅費(fèi).小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元以下等等.