租金收入增值稅計算是怎樣的？

財會【2016】22號文規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

假設(shè)某租賃企業(yè)提供有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)，適用稅率為17%。2016年12月收取2017年第一季度租金351萬元，需要確認銷項稅額51萬元。

1、收到預(yù)收賬款時，

借：銀行存款                   351

貸：預(yù)收賬款——某某承租人    351（含稅價）；

2、收到租金和發(fā)生納稅義務(wù)并開票時會計處理：

借：應(yīng)收賬款                          51

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51

3、2017年1月至3月，每月底確認租金收入（不含稅）

借：應(yīng)收賬款——某某承租人     100

貸：主營業(yè)務(wù)收入              100

4、實際收到余款（合同含稅價）時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

5、對賬后憑雙方對賬記錄，將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款（合同含稅價）時：

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)收賬款

以上就是小編為大家介紹的租金收入增值稅計算是怎樣的，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學(xué)堂將會針對你的問題，盡力為你解決!