高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用稅收籌劃幾點淺談

一 、七點常規(guī)考量高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用稅收籌劃

1、不斷建立健全稅收法制。

2、注重稅收籌劃的綜合性考慮。

3、有關(guān)部門應(yīng)該成立一批規(guī)模大、服務(wù)水平高的涉稅中介機(jī)構(gòu)。

這項措施的重點在于不斷加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的管理。

4、是要確定有利的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

5、企業(yè)應(yīng)該參考一些成功的案例。

6、是要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通。

7、小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票,不享有進(jìn)項稅額的抵扣權(quán),但是小規(guī)模納稅人的稅負(fù)不一定會重于一般納稅人。

二、有效的高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用稅收籌劃方法

第一，實現(xiàn)費用最大化。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該在新企業(yè)所得稅法的限額內(nèi)，在不違規(guī)的前提下，充分列支工資、捐贈、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等，使得扣除數(shù)額最大化，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。

在這些優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合過渡時期稅收優(yōu)惠政策，以及高新技術(shù)企業(yè)“三免三減半”等優(yōu)惠，對于研發(fā)費用十分集中的投產(chǎn)初期，高新技術(shù)企業(yè)可以進(jìn)行恰當(dāng)?shù)倪x擇，從而充分實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

第二，充分利用小規(guī)模納稅人的身份。高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的大多是具有高附加值的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品普遍是技術(shù)含量高、增值率高，因此它們可以抵扣的進(jìn)項稅額往往很低，這無疑啟發(fā)高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較小時，必然選擇小規(guī)模納稅人比較合適;當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時，應(yīng)該通過分立的形式，盡可能降低各個組成部分的銷售額，從而具備小規(guī)模納稅人的條件，這樣可以獲得節(jié)稅利益。

第三，利用稅收優(yōu)惠的其他方式。一是稅法規(guī)定對于符合國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率進(jìn)行納稅，但是研發(fā)費用占收入總額的比例有相關(guān)的要求，因此想要享受稅收優(yōu)惠必須對企業(yè)的研發(fā)費用進(jìn)行長遠(yuǎn)計劃。二是技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬的部分免征所得稅，超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅。

要說稅收籌劃，其實寫上一本書也是有余，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用的雖然只是其中一面，但也可以生出許多經(jīng)驗來，本文只是冰山一角，內(nèi)容由會計學(xué)堂小編整理。