一般納稅人重開(kāi)小規(guī)模納稅人發(fā)票可以嗎？

答：不可以，一般納稅人重開(kāi)小規(guī)模納稅人發(fā)票不可以。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后,對(duì)于原來(lái)開(kāi)具的增值稅發(fā)票,因不是同一稅號(hào),在金稅系統(tǒng)找不到原來(lái)對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票,無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票沖回。

某納稅人A企業(yè)2016年6月份為小規(guī)模納稅人，期間銷(xiāo)售給客戶B機(jī)電設(shè)備一套，價(jià)稅合計(jì)103000元。A企業(yè)為客戶開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。2016年7月，A企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。2016年8月，因?yàn)殇N(xiāo)售的機(jī)電設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，客戶B要求退貨并獲得A企業(yè)的認(rèn)可，一般納稅人重開(kāi)小規(guī)模納稅人發(fā)票可以嗎？

轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)沖銷(xiāo)的是當(dāng)初小規(guī)模期間的增值稅業(yè)務(wù)，納稅人不能用一般計(jì)稅方法進(jìn)行處理，只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法沖減：

借：應(yīng)收賬款客戶B 103000(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅30000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（簡(jiǎn)易計(jì)稅）100000（紅字）

納稅申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)該將開(kāi)具的紅字發(fā)票填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第11行：3%征收率的銷(xiāo)售貨物及加工修理修配勞務(wù)。

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