開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票沖紅怎么處理？

答：一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

而對(duì)于開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票沖紅，其處理方法如下：

應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票，倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單（如11月份確認(rèn)收入時(shí)，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單，沖減庫(kù)存商品；）；財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單，填制憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（紅字）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫(kù)存商品（紅字）

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