退稅勾選如何做增值稅進(jìn)賬轉(zhuǎn)出？

1.按照財(cái)稅2012年39號及總局公告2012年24號有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進(jìn)行抵扣和退稅；

2.若購進(jìn)時不能確定內(nèi)銷或出口的，先計(jì)入出口庫存賬（不得進(jìn)行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”），后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報(bào)時，填寫增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣（轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對監(jiān)控）；

3.請各位及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”（確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外），經(jīng)與總局確認(rèn)，升級后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進(jìn)行用途變更，也就是說勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”后無法再用于退稅（即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息）。請各單位及時告知轄區(qū)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)勾選時慎重選擇“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”，避免貨物改變用途后，無法再用于申請出口退稅。

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