抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇?

增值稅發(fā)票選擇確認平臺V3.0.04升級后，發(fā)票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項。

需要提醒外貿企業(yè)注意的事，外貿企業(yè)采用確認平臺勾選發(fā)票時，不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認了，應該通過“退稅勾選”“退稅確認勾選”功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認。

升級后有關問題明確如下：

按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規(guī)定，外貿企業(yè)應當單獨核算出口貨物，明確區(qū)分購進貨物用于內銷還是外銷，分別進行抵扣和退稅;若購進時不能確定內銷或出口的，先計入出口庫存賬(不得進行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”)，后期確認轉為內銷，應按規(guī)定開具“出口轉內銷證明”后，在次月申報時，填寫增值稅申報表附表二“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣(轉內銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監(jiān)控);請及時提醒外貿企業(yè)操作時慎重勾選“用于進項抵扣”(確認用于內銷的除外)，經與總局確認，升級后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進行用途變更，也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅，(即使再做進項轉出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退(免)稅時提供”。

“退稅勾選”是為了防止外貿企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣，“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內外銷都有的外貿企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票的進項稅額主要靠稅務機關工作人員檢查，部分企業(yè)時間一長，無從查起，給稅務機關帶來了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后，可從上游控制抵扣問題，對企業(yè)來說可以解決因為“粗心大意”，把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發(fā)票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題，對稅務來說可以解決企業(yè)“一票兩用”的問題。

增值稅發(fā)票可以既抵扣又退稅?

抵扣的是進項稅額。退稅的是銷項稅額。

比如：一個符合稅法規(guī)定的實行即征即退的生產型福利企業(yè)，

當期進項發(fā)票的金額是10萬元，認證進項稅額是1.7萬元。

當期符合退稅條件銷項發(fā)票的金額是12萬元，銷項稅額是2.04萬元，那么當期應納稅額是2.04-1.7=0.34萬元

按照有關規(guī)定，當期退稅就是0.34萬元。

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