應(yīng)交增值稅和已交增值稅差異原因
產(chǎn)生的原因是在增值稅系統(tǒng)中對(duì)多份增值稅發(fā)票進(jìn)行價(jià)稅分離計(jì)算時(shí),產(chǎn)生的四舍五入的差異。
這種情況一般應(yīng)該這樣進(jìn)行賬務(wù)處理:
如果是應(yīng)交比實(shí)交多2分,實(shí)際是一種沖賬處理,則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.02
貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼收入 0.002
如果應(yīng)交比實(shí)交少2分,則:
借:營(yíng)業(yè)外支出 0.02
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.0
這可以從方向來(lái)區(qū)分.
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是在貸方,說(shuō)明還沒有交.
應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅是在借方的,說(shuō)明交了
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