專用發(fā)票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬？

2018-03-14 17:02 來源：網(wǎng)友分享
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財務(wù)在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)里會出現(xiàn)記賬錯漏也是有可能的，本文來為大家解答專用發(fā)票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬。

專用發(fā)票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬？

上月開的發(fā)票會計漏做帳，要視不同情況補賬：

第一種情況，如果不涉及上年的利潤，直接補賬即可

第二種情況，如果涉及上年利潤，按下列方法補賬：

看收入和費用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯更正，也就是今年補記。如果重要，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正。

專用發(fā)票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬？

1、補記，相關(guān)損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替

借：應(yīng)收賬款等

貸：以前年度損益調(diào)整（替換“主營業(yè)務(wù)收入”）

借：以前年度損益調(diào)整（替換“管理費用”等）

貸：銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用，余額*25%稅率

2、調(diào)整應(yīng)交所得稅（要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整（替換“所得稅費用”科目）

3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平

4、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

以上就是小編為大家介紹的專用發(fā)票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如果還有不懂得或者想知道更多的財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂。

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