銷(xiāo)售砂石簡(jiǎn)易征收如何做賬?

1、貴公司銷(xiāo)售自己采掘的砂、土、石料,屬于增值稅銷(xiāo)售業(yè)務(wù),應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票;

2、稅率確定原則:貴公司可以選擇一般納稅人的稅率17%,此類(lèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;貴公司也可以選擇簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,稅率為6%,但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

3、對(duì)方是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)根據(jù)對(duì)方的情況來(lái)判斷,用于非一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)的不得抵扣;采用17%的稅率可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;若是采用簡(jiǎn)易辦法征收的方式可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

記帳：

借：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 

貸：銷(xiāo)售收入 自用的 

借：銷(xiāo)售費(fèi)用或管理費(fèi)用 

貸：庫(kù)存商品

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