抵繳以前年度所得稅怎么做?

企業(yè)一般會(huì)根據(jù),月或季度預(yù)繳所得稅

預(yù)繳的時(shí)候:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

到企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯總計(jì)算時(shí)

借:所得稅費(fèi)用(利潤(rùn)總額*所得稅稅率)

遞延所得稅(根據(jù)實(shí)際來(lái)有遞延稅費(fèi)的要核算,這是企業(yè)所得稅的核算難點(diǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

最后根據(jù)多退少補(bǔ)原則,

補(bǔ)交所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款/

退還多繳所得稅時(shí)做

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅分錄就行了

所得稅匯算清繳怎么做?

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整，這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了，不需要做會(huì)計(jì)分錄(如果是原來(lái)的分錄做錯(cuò)了，那就要做分錄更正)。

需要調(diào)整的事項(xiàng)很多，如：有無(wú)白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報(bào)銷(xiāo)上年度的費(fèi)用票，做分錄時(shí)可直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

新企業(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務(wù)局會(huì)不同意的。

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