小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票需要哪些流程?

答：小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

一、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票資格

已辦理國(guó)稅稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

二、納稅人應(yīng)填寫(xiě)表格 《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(每份不含稅合計(jì)金額必須小于10萬(wàn)元，需加蓋公章)，3份

三、納稅人應(yīng)提供資料 銷(xiāo)貨方《稅務(wù)登記證》(副本)原件

四、納稅人辦理流程

1.
持《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》、《稅務(wù)登記證》(副本)原件到辦稅服務(wù)廳“綜合服務(wù)窗”預(yù)繳增值稅款及發(fā)票工本費(fèi)(若納稅人委托劃轉(zhuǎn)稅款銀行賬戶(hù)上無(wú)法即時(shí)扣繳的，持窗口稅務(wù)人員開(kāi)具的稅收繳款書(shū)到銀行收款窗口繳納);

2. 預(yù)繳稅款后，請(qǐng)將《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》及應(yīng)提供資料交到“綜合服務(wù)窗”專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)崗;

3. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)崗審核通過(guò)后，即可領(lǐng)取由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

六、注意事項(xiàng)

1. 該涉稅事項(xiàng)在辦稅服務(wù)廳辦理。

2. 購(gòu)貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人。

3. 表格填寫(xiě)的內(nèi)容要整潔規(guī)范，避免涂改。

4.
“征收率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%，“價(jià)稅合計(jì)”為收取的全部?jī)r(jià)款(含稅銷(xiāo)售額)，“金額”、“單價(jià)”為不含稅額(價(jià));“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“稅額”、“價(jià)稅合計(jì)”欄之間的數(shù)字必須符合邏輯關(guān)系：金額=價(jià)稅合計(jì)÷(1+3%)，稅額=金額×3%，單價(jià)=金額÷數(shù)量。
5. 增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

6.
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點(diǎn)調(diào)整后有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2003〕1396號(hào))規(guī)定，對(duì)銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

7. 個(gè)體戶(hù)當(dāng)月代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，下月增值稅申報(bào)期內(nèi)必須到辦稅服務(wù)廳“綜合服務(wù)窗”辦理納稅申報(bào)

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