應(yīng)交稅金登明細(xì)賬的方法

應(yīng)交稅費(fèi)登明細(xì)帳,要有兩到三種帳頁,一種是三欄式,一種是多欄式,還有一種是增值稅專用帳頁.三欄式分兩張登記,一張登記進(jìn)項(xiàng)稅額,另一張登記銷項(xiàng)稅,三欄帳頁登記時(shí)一張發(fā)票的稅金登一筆,就是登記明細(xì)帳(進(jìn)項(xiàng)稅額要和發(fā)票認(rèn)證的稅額對齊,銷項(xiàng)稅額要和開出發(fā)票的稅額對齊),月底把三欄帳頁上的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)和銷項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)登記到增值稅專用帳頁上(上面有專門的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額和已交稅金等),就是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅等于應(yīng)交增值稅.多欄式可以登記計(jì)提的城建稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅.

應(yīng)交稅明細(xì)表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法如下:

1、"年初末抵扣數(shù)"項(xiàng)目,反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅.本項(xiàng)目以"-"號填列.

2、"銷項(xiàng)稅額"項(xiàng)目,反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)慶收取的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"銷項(xiàng)稅額"專欄的記錄填列.

3、"出口退稅"項(xiàng)目,反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"出口退稅"專欄的記錄填列.

4、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"項(xiàng)目,反映企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄的記錄填列.

5、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"項(xiàng)目,反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄的記錄填列.

6、"進(jìn)項(xiàng)稅額"項(xiàng)目,反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄的記錄填列.

7、"已交稅金"項(xiàng)目,反映企業(yè)已交納的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"已交稅金"專欄的記錄填列.

8、"減免稅款"項(xiàng)目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"減免稅款"專欄的記錄填列.

9、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"項(xiàng)目,反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄的記錄填列.

10、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"項(xiàng)目,反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄的記錄填列.

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