企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？

2018-05-03 17:34 來源：網(wǎng)友分享
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如果企業(yè)發(fā)票開具錯誤，需要退回，應(yīng)該如何進(jìn)行登記。企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？跨年度發(fā)票是否還可抵扣進(jìn)項稅？

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理?

跨年度的發(fā)票退回賬務(wù)處理:

所開的發(fā)票已過了增值稅專用發(fā)票6個月的有效期,分二種情況分別處理:

一,你單位所開的發(fā)票對方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣的,可由你單位出具同意退貨證明,由購貨方向國稅局申請紅字發(fā)票,你單位憑收到的購貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票

二,你單位所開的發(fā)票如果對方未認(rèn)證抵扣的,那購貨方只能按普通發(fā)票的方式入賬,進(jìn)項稅金不得認(rèn)證抵扣,也不能開具紅字發(fā)票了.

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅

貸:商品銷售收入

重新開具正確發(fā)票后做會計分錄:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅

貸:商品銷售收入

銷項稅一正一負(fù),正好相抵為零.

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理?如果是已獲得認(rèn)證并抵扣的需要進(jìn)行紅字發(fā)票沖回,重新開具正確發(fā)票,若未經(jīng)認(rèn)證無可進(jìn)行相關(guān)操作.本文到此結(jié)束.

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