匯算清繳補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

2018-05-14 16:01 來源：網(wǎng)友分享
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匯算清繳是企業(yè)繳納所得稅時(shí)候必須經(jīng)歷的稅務(wù)處理，匯算清繳不僅會(huì)有公式計(jì)算，還會(huì)有賬務(wù)處理，本文來為大家解答匯算清繳補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫。

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

（1）補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

（3）繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅處理：

（1）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算；

（2）“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額；

（3）也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn)，只是一個(gè)過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 主要是通過以前年度損益，如果對(duì)此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。

會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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