減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅處理是怎樣的？

2018-05-17 16:29 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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金稅盤(pán)的服務(wù)費(fèi)在稅務(wù)上是有優(yōu)惠的，很多財(cái)務(wù)都不清楚具體的實(shí)務(wù)處理和報(bào)稅上的填寫(xiě)，本文來(lái)為大家詳細(xì)解答減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅處理是怎樣的。

減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅處理是怎樣的？

納稅人在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅處理是怎樣的？

減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生時(shí)：

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（應(yīng)納稅額減征額），

貸：營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

這個(gè)收入屬于財(cái)政性補(bǔ)貼收入，不繳所得稅。

相信大家看完已經(jīng)知道了減征的金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)所得稅處理是怎樣的，如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn)，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。

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