合并報(bào)表的編織方法是什么?

合并報(bào)表要有四項(xiàng)：

① 本期銷售額抵銷

借：主營業(yè)務(wù)收入(本期銷售額=購貨方不含稅購貨金額)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

② 本期購進(jìn)但本期未銷出的部分，屬于本期未實(shí)現(xiàn)利潤，予以抵銷 

借：主營業(yè)務(wù)成本(本期未實(shí)現(xiàn)利潤=本期銷售額*利潤率*未售出比率)

貸：存貨

③ 上期購進(jìn)，上期未售出，本期仍未售出的部分

借：期初未分配利潤(上期銷售額*上期利潤率*上期未售出比率)

貸：存貨

④ 上期購進(jìn)，上期未售出，本期售出的部分 

借：期初未分配利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

合并報(bào)表抵消分錄具體怎么寫?

無條件抵消分錄，母子公司合并報(bào)表，不論它們之間有否內(nèi)部交易，首先應(yīng)當(dāng)無條件地編制以下三項(xiàng)抵消分錄：

把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整(只調(diào)整到合并報(bào)表，為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ)。合并會計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào))

借：長期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)

貸：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益)

借：長期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)) 貸：資本公積

2.母公司對子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 相抵消(外幣報(bào)表折算差額不抵消，直接匯總)：

借：實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報(bào)表數(shù))

貸：長期股權(quán)投資 (母公司對子公司的投資額)

3.母公司和其它少數(shù)股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項(xiàng)目和期末未分配利潤 相抵消：

借：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司占有的股權(quán)份額 )

少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對子公司的投資收益，=子公司本期凈利潤×其它股東占有的股權(quán)份額)

期初末分配利潤 (子公司利潤分配表中的年初末分配利潤金額) 貸：提取盈余公積 (子公司利潤分配表中的項(xiàng)目金額)

對所有者或(股東)的分配 (子公司利潤分配表中的項(xiàng)目金額) 未分配利潤 (子公司的期末未分配利潤金額) 特別說明：

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于合并報(bào)表的編織方法是什么的全部內(nèi)容了，合并報(bào)表抵消分錄具體怎么寫?若對此仍感到疑問，可點(diǎn)擊窗口與答疑老師進(jìn)行在線互動!