當(dāng)月作廢的專票需不需要賬務(wù)處理?

如果是當(dāng)月開具的，在防偽開票系統(tǒng)中作廢該發(fā)票，并找到全部聯(lián)次。蓋作廢章。

做賬是用紅字沖銷法：

借：應(yīng)收賬款 -1170

貸：主營業(yè)務(wù)收入 -1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)-170

如果是上個月或大上個月開具的，需要到開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單，具體所需要手續(xù)可到你的國稅局咨詢。

其次，當(dāng)國稅局的手續(xù)批下來，到開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。

只要發(fā)票作廢了，做賬都是用紅字沖銷法：

借：應(yīng)收賬款 -1170

貸：主營業(yè)務(wù)收入 -1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)-170

當(dāng)月開具的專票如何作廢?

一、當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票作廢的操作方法：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→已開發(fā)票作廢→選擇欲作廢的發(fā)票號碼→點(diǎn)擊“作廢”按鈕→系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框→確定→作廢成功。

二、稅總貨便函2017年第127號相關(guān)規(guī)定：納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于當(dāng)月作廢的專票需不需要賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了，當(dāng)月開具的專票如何作廢?獲取更多財(cái)務(wù)會計(jì)知識，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!