1.是否存在應(yīng)按固定資產(chǎn)核算的一次性進入損益，如辦公家具等使用年限超過一年且賬面值超過5000元的，一次性進入損益

2.是否屬于稅法規(guī)定的可計提折舊范圍，具體包括：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（7）產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的其他類資產(chǎn)（除融資租賃以外），如已出售給職工的宿舍；將廠區(qū)外的公路、道路等非本企業(yè)的資產(chǎn)計提折舊扣除

（8）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

3.適用的使用年限是否符合稅法規(guī)定;

其中固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（3）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（3）電子設(shè)備，為3年。

4.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，是否存在“多余”納稅調(diào)整

5.方法是否符合稅法規(guī)定；

提醒：固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除，可以采取加速折舊的方法。

6.折舊方法是否存在無正當(dāng)理由變更情況;

7.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值是否發(fā)生變化。

8.折舊及凈值是否存在計算錯誤；

9.完工固定資產(chǎn)原值結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，是否存在多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)原值；

10.是否存在計提折舊的原值發(fā)生變化，是否存在多計或少計折舊的問題，是否存在人為調(diào)節(jié)利潤的情況；

11.暫估計提折舊，資產(chǎn)投入使用后是否在12個月內(nèi)取得發(fā)票和調(diào)整；

12.將內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施，如職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍、上下班交通車等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費用等直接在稅前扣除。

13.將資產(chǎn)無償提供給子公司或其他法人公司使用計提折舊；

14.調(diào)增固定資產(chǎn)原值（計稅基礎(chǔ)）和累計折舊是否有依據(jù)；

15.購置舊固定資產(chǎn)的原值（計稅基礎(chǔ)）是否正確；

16.接受投資的固定資產(chǎn)的原值（計稅基礎(chǔ)）是否正確；

17.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否在稅前扣除；

18.固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損清理時，應(yīng)由過失人和保險公司賠償?shù)牟糠郑欠褡髁硕惽翱鄢?/p>

19.評估增值的固定資產(chǎn)折舊是否在稅前扣除；

20.享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，納稅調(diào)整是否正確。