進(jìn)項(xiàng)較大航天信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么處理?

服務(wù)費(fèi)分錄為

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款

貸:營業(yè)外收入

相關(guān)案例

一.航天信息服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣"這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做

按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知

文號(hào):財(cái)稅[2012]15號(hào)狀態(tài):有效會(huì)計(jì)處理,首先應(yīng)該明確抵免增值稅不屬于政府補(bǔ)助的范疇,不適用政府補(bǔ)助準(zhǔn)則,亦不確認(rèn)為"營業(yè)外收入".具體建議按如下方式處理

(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),借:管理費(fèi)用貸:銀行存款按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:管理費(fèi)用

(二)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)借:管理費(fèi)用貸:銀行存款按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸:管理費(fèi)用

二.航天信息服務(wù)費(fèi)發(fā)票全額抵稅會(huì)計(jì)處理怎么做

如企業(yè)購置專用設(shè)備5000元(含稅價(jià))時(shí),借記"固定資產(chǎn)--稅控設(shè)備"5000元,貸記"銀行存款"5000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)"5000元,貸記"營業(yè)外收入"5000元.該項(xiàng)營業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財(cái)政性資金,按財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定處理.企業(yè)今后就該項(xiàng)固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提折舊時(shí),也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除

如企業(yè)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元時(shí),借記"管理費(fèi)用"2000元,貸記"銀行存款"2000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)"2000元,貸記"營業(yè)外收入"2000元.該項(xiàng)營業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財(cái)政性資金,按財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定處理.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi),也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除

進(jìn)項(xiàng)較大航天信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么處理?綜上所述,你對此是否全部了解了呢?若有其他疑問,可以進(jìn)入官網(wǎng)咨詢哦!