關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的熱點問題有哪些?

2017-06-14 09:41 來源:網(wǎng)友分享
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房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

問:融資租賃的房產(chǎn)應于何時開始繳納房產(chǎn)稅?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第三條規(guī)定,自2009年12月1日起,融資租賃的房產(chǎn),由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

問:企業(yè)更換辦公樓內(nèi)的智能化樓宇設(shè)備(監(jiān)控系統(tǒng)等),是否需要將更換的設(shè)備價值并入房產(chǎn)原值中計算繳納房產(chǎn)稅?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕173號)第一條規(guī)定,自2006年1月1日起,為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求,凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。第二條規(guī)定,對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價值計入房產(chǎn)原值時,可扣減原來相應設(shè)備和設(shè)施的價值;對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后不再計入房產(chǎn)原值。

問:在城市郊區(qū)經(jīng)營草莓采摘園的單位,其園區(qū)內(nèi)種植草莓的地塊是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2006〕186號)第三條規(guī)定,自2007年1月1日起,在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人,其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地,根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

問:市區(qū)內(nèi)的一家電子配件生產(chǎn)企業(yè)的廠區(qū)內(nèi)綠化用地是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?

答:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》的通知(1989)國稅地字第140號第十三條規(guī)定,對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地,應照章征收土地使用稅,廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收土地使用稅。


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  • 2019年關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的新優(yōu)惠政策有哪些?

    一、房產(chǎn)稅土地使用稅減免 按照稅法規(guī)定,施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括: (一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規(guī)定,經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地,從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定;具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。 (二)企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用的土地,免征土地使用稅。 (三)按照規(guī)定,對于企業(yè)征用耕地,凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的,從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅,在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅,但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 二、現(xiàn)行稅法還規(guī)定: (1)企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后,其原有場地未作他用的,可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 (2)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地,尚未使用的,經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,年減免稅額不足10萬元的,經(jīng)當?shù)刎斦?、地方稅?wù)局審核,報省級財政部門和地方稅務(wù)局審批;10萬元以上的,經(jīng)省級財政部門和地方稅務(wù)局審核,報財政部、國家稅務(wù)總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地,應當照征土地使用稅。 1、法定項目免稅。下列土地,免征土地使用稅:(條例第6條) (1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地; (2)由國家財政部撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地; (3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地; (4)市政街道、廣場綠化地帶等公共用地; (5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地; (6)經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地,從使用的月份起,免征土地使用稅5年~10年; (7)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。 2、困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,由省級地稅局審核,報國家稅務(wù)總局批準。(條例第7條) 3、耕地征用免稅。新征用的耕地,自批準征用之日起1年內(nèi),免征土地使用稅。(條例第9條) 4、貧困地區(qū)減稅。經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準,經(jīng)省級人民政府批準,可以適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%. (條例第5條) 5、企業(yè)免稅用地。企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,可比照財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地,免征土地使用稅。(國稅地字〔1988〕15號) 6、土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,由各省級地稅局在稅法規(guī)定的免稅期內(nèi)確定具體的免稅期限。(國稅地字〔1988〕15號) 7、特定土地減免。下列土地的征免,由各省級地稅局確定:(國稅地字〔1988〕15號) (1)個人所有的居住房屋及院落用地; (2)房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前征租的居民住房用地; (3)免稅單位職工家屬的宿舍用地; (4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地; (5)集體和個人舉辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。 8、倉庫冷庫減免。經(jīng)營倉庫、冷庫用地,納稅有困難的,經(jīng)國家稅務(wù)總局批準,減征或免征土地使用稅。(國稅地字〔1988〕32號) 9、電力用地免稅。電力行業(yè)管線用地、水源用地;水電站除發(fā)電廠房用地,工附業(yè)生產(chǎn)用地,辦公、生活用地外的其他用地;供電部門輸電線路用地、變電站用地;熱電廠的供熱管道用地;免征土地使用稅。電力項目建設(shè)期間,納稅有困難的,由省級地稅局審核,報國家稅務(wù)總局批準減征或免征土地使用稅。具體請到國稅總局網(wǎng)站搜索法規(guī)條文,還有各地的土地使用稅優(yōu)惠不盡相同,再到本省地稅局網(wǎng)站搜索相關(guān)規(guī)定. 房產(chǎn)稅土地使用稅減免的政策對很多納稅義務(wù)人來說無疑是一件好事,因為房產(chǎn)稅和土地稅的稅收金額一般都比較大,當然其帶來的經(jīng)濟效益也是不容忽視的,但是房產(chǎn)的買賣對很多人來說還是有很大的經(jīng)濟壓力的,還要交納一定的稅收,會有更大的經(jīng)濟壓力,因此稅收減免是很有必要的。

  • 老師,您好,麻煩問一下,關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,應稅單位將房產(chǎn)出租給免稅單位使用,應稅單位還用繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅么?

    你好;? ?是的; 還是要繳納的??

  • 老師,計提房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是借:稅金及附加-房產(chǎn)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅 貸:應交稅費-房產(chǎn)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅?

    對的,是的,是這么做的。

  • 城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅有啥關(guān)系么?

    沒有關(guān)系的。。。。。

  • 請問下,老師,公司是北京的,在長沙有房產(chǎn),房產(chǎn)是在持有期間要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,是在哪個城市繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅呢

    你好,是的房屋所在地的

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