1. 關(guān)于再投資退稅的申請時間。再投資退稅具有很強(qiáng)的時效性，逾期申請稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第八十條的規(guī)定：外國投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資資金實際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額、投資期限的增資或者出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

2. 關(guān)于再投資退稅的投資主體。再投資退稅優(yōu)惠政策鼓勵的對象是外商投資企業(yè)的外方股東，不是外商投資企業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，外商投資企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)，因此只有這三類企業(yè)的外方股東用其在本企業(yè)取得的稅后利潤再投資才能享受再投資退稅待遇。但有一種例外，外國投資者持有100%股份而且專門從事投資業(yè)務(wù)或與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，可視同為外國投資者，其再投資行為可以比照外國投資者享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。

3. 關(guān)于再投資退稅的投資對象。再投資的對象一定要是外商投資企業(yè)。一般情況下，外國投資者再投資于本企業(yè)，會增加本企業(yè)的注冊資本、改變本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，但不會改變企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，基本上符合再投資退稅關(guān)于投資對象的要求。但是外國投資者向外投資，如果采取合資的方式，被投資企業(yè)一定要是外商投資企業(yè)才符合再投資退稅條件。根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定，外資企業(yè)外方股東的資本占公司的總資本應(yīng)不少于25%。

4. 關(guān)于再投資退稅的投資用途。再投資的資金一定要用于增加被投資方的注冊資本，如果用于增加資本公積金等方面，雖然也擴(kuò)大了投資，但因為沒有增加注冊資本，則不能享受再投資退稅的稅收優(yōu)惠。外國投資者用在境內(nèi)企業(yè)投資取得的稅后利潤收購對方企業(yè)的股權(quán)，雖然也是一種再投資行為，但是對于被投資企業(yè)來說只是股東的更換，企業(yè)的注冊資本并沒有增加，因此也不能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

5. 關(guān)于再投資資金的來源。再投資資金的來源一定是外國投資者從外商投資企業(yè)取得稅后利潤、轉(zhuǎn)讓股權(quán)或因稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整企業(yè)關(guān)聯(lián)交易而調(diào)增企業(yè)稅后利潤獲得的所得，或者通過其他方式取得的所得，進(jìn)行再投資均不得享受退稅優(yōu)惠。這里需要說明一點(diǎn)，稅后利潤不一定就是“未分配利潤”，外商投資企業(yè)按照董事會決議，依照有關(guān)規(guī)定從企業(yè)所得稅稅后利潤提取的公積金(發(fā)展基金、儲備基金)，其中外國投資者將屬于自己的部分用于再投資也可以享受退稅優(yōu)惠。

6. 關(guān)于再投資的方式。外國投資者再投資必須采取直接投資的方式，資金改變用途或匯出境外經(jīng)過周轉(zhuǎn)后再投資，不能享受退稅優(yōu)惠。

7. 關(guān)于再投資分期或者分階段情形。外國投資者計劃用外商投資企業(yè)的利潤進(jìn)行再投資申請被國家有關(guān)部門批準(zhǔn)時，該再投資的利潤已經(jīng)實現(xiàn)的，在實際再投資時，不論一次或分期投資，均可以按照規(guī)定給予再投資退稅;該再投資的利潤尚未實現(xiàn)或者部分尚未實現(xiàn)的，不得享受再投資退稅的待遇。

8. 關(guān)于再投資退稅適用的匯率。外國投資者以外幣資產(chǎn)用于再投資的，應(yīng)當(dāng)以接受再投資企業(yè)實際收到該投資之日國家公布的外匯牌價折算成人民幣，作為計算再投資退稅的再投資額。

9. 關(guān)于再投資利潤所屬年度。因為企業(yè)的未分配利潤是一個累計數(shù)，歷年滾存的利潤可能因為稅收優(yōu)惠的存在而導(dǎo)致適用的稅率不一致，適用稅率不一致就涉及到用什么稅率退稅的問題。在這種情況下，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第八十一條規(guī)定，外國投資者應(yīng)當(dāng)提供能夠確認(rèn)其用于再投資利潤所屬年度證明;不能提供證明的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法予以推算確定。

10. 關(guān)于再投資限額。外國投資者以源于外商投資企業(yè)一個年度的稅后利潤一次或多次直接再投資的，其計算退稅的累計再投資額不得超過按下列公式計算的限額：

再投資額限額=(該稅后利潤所屬年度外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額-該年度外商投資企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額)×該年度該外國投資者占外商投資企業(yè)的股權(quán)比例(或分配比例)