銀行存款核算如何做賬務處理?

銀行存款的核算是指企業(yè)在當?shù)劂y行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。

企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。
包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。

單位定期存單如何進行賬務處理?

企業(yè)定期存款的賬務應作為銀行存款處理。

根據(jù)《企業(yè)會計準則——投資》的定義，投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。在這里，將活期存款轉(zhuǎn)成定期存款，并沒有將資產(chǎn)讓渡給其他單位，其自身的所有權沒有變化，因此不應該作投資處理。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》對“其他貨幣資金”內(nèi)容的規(guī)定，“其他貨幣資金”科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。顯然它不包括定期銀行存款。

不管將定期銀行存款定期在一年以內(nèi)還是超過一年，它顯然還是貨幣資金，不是其他資產(chǎn)。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》對“銀行存款”內(nèi)容的規(guī)定，“銀行存款”科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款(企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核算);企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等在“其他貨幣資金”科目核算。由此，定期的銀行存款還應該繼續(xù)在“銀行存款”科目中核算。

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