應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別

應納稅額=應納稅所得額×稅率。

比如安全生產設備的投資額是按10%的比例在應納稅額中抵免的。假設該投資額是100萬。企業(yè)的應納稅所得額是200萬。那么最后應繳納的所得稅稅額=200×25%-100×10%=40萬元。

而上面創(chuàng)投企業(yè)那里70%是對應納稅所得額抵扣。假設投資額是100萬，企業(yè)的應納稅所得額是200萬。那么最后應繳納的所得稅稅額=(200-100×70%)×25%=32.5萬元。

應納稅所得額的計算原則：

企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收入，均不作為當期的收入和費用。

應納稅所得額的計算方法：

1、直接計算法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接計算法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

稅收調整項目金額包括兩方面的內容：一是企業(yè)的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的應予以調整的金額;二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。