材料沒(méi)有發(fā)票入賬匯算清繳怎么扣除?

1、無(wú)發(fā)票購(gòu)入原材料,企業(yè)所得稅匯算時(shí)不能扣除材料成本;

2、無(wú)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)原材料是不能入賬的.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入相關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.不符合規(guī)定的,不能在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;

3、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

案例：問(wèn):我公司在2016年11月向阿里九九采購(gòu)一批材料,但截止到2016年12月31日,仍未取得該批材料的發(fā)票.那么在2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),該批未取得發(fā)票而實(shí)際領(lǐng)用的材料成本是否可以在稅前扣除?

答:只要你公司在2017年5月31日匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證,即可在企業(yè)所得稅前列支,否則2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除喔.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

因此,只要企業(yè)在2017年5月31日匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證,即可在企業(yè)所得稅前列支,否則2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除.

關(guān)于入賬

購(gòu)貨已經(jīng)入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付,但未收到發(fā)票,則應(yīng)當(dāng)先估價(jià)入賬.次月初先行予以沖回,待收到發(fā)票后再根據(jù)發(fā)票入賬.如果次月仍未收到發(fā)票,則按照暫估價(jià)重新暫估入賬.

會(huì)計(jì)處理過(guò)程為:

①暫估入賬:

借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

②次月初予以沖回:

借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

貸:原材料/庫(kù)存商品

③待收到發(fā)票后:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

上文講述了材料沒(méi)有發(fā)票入賬匯算清繳怎么扣除，有政策對(duì)暫估入賬的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了一系列的介紹，在應(yīng)付賬款里面核算，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！