怎么填報清算所得稅申報表?

依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表.主要為:

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額.

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額.

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額.等于"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(chǔ)(2)"列.

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額.

4、"負(fù)債清償損益(4)"列:填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于"計稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

相關(guān)案例分析:企業(yè)所得稅季報申報的數(shù)據(jù)填什么?

答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定: 1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費(fèi)用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報. 

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