計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?

2018-07-13 17:10 來源:網(wǎng)友分享
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會計學(xué)堂的官網(wǎng)最近有很多學(xué)員對這個類型的財務(wù)問題比較感興趣:計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?這說明還有很多人對這方面的財務(wù)知識了解的不夠透徹。會計學(xué)堂的小編在下文中整理出了一部分內(nèi)容供大家進行參考,希望能對你有幫助。

計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤部分計算)

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計提-遞延)

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(實際應(yīng)交)

應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計提金額)

稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少.補提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

假如到年末,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費用

計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式是什么?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的.

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A

借:遞延所得稅資產(chǎn)    A

貸:所得稅費用--遞延所得稅    A

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

以上就是會計學(xué)堂整理的關(guān)于計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫,你們都看懂了嗎?會計學(xué)堂的官網(wǎng)還有很多精彩的資訊等著你們進行瀏覽,快來關(guān)注吧!

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