總分包外地施工怎樣預(yù)繳稅款?

異地施工如何預(yù)繳?

(一)時(shí)間

36號(hào)文和17號(hào)公告規(guī)定,發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)需要預(yù)繳增值稅(關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,36號(hào)文45條有詳細(xì)規(guī)定,本人將在下期公眾號(hào)詳述),納稅申報(bào)表主表第28欄第①列示了"分次預(yù)繳稅額"項(xiàng)目.可見,一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi),發(fā)生幾次納稅義務(wù),就應(yīng)該預(yù)繳幾次稅款,這點(diǎn)需要特別注意.

(二)流程

第一步,對(duì)于異地的老項(xiàng)目,如果決定選用簡易計(jì)稅方法,需要在機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行簡易計(jì)稅方法備案,只有在備案之后才能按照簡易計(jì)稅項(xiàng)目的公式計(jì)算預(yù)繳稅款,有些地區(qū)在預(yù)繳時(shí)要求出具備案證明文件.此項(xiàng)工作可以納稅人為單位,具體備案要求請(qǐng)咨詢本單位主管國稅機(jī)關(guān).

第二步,在機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》,持《外管證》到建筑服務(wù)發(fā)生地國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備,只有報(bào)備之后當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)才可以受理納稅人的預(yù)繳申請(qǐng).為減輕納稅人負(fù)擔(dān),北京等地規(guī)定原地稅機(jī)關(guān)開具的《外管證》可在有效期內(nèi)繼續(xù)在國稅機(jī)關(guān)使用.

第三步,發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),持下列資料到當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,并取得完稅憑證:

1、《增值稅預(yù)繳稅款表》(總包和分包價(jià)款要以含稅數(shù)填列,簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅適用不同的計(jì)算公式);

2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件(總包合同);

3、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件(分包合同,如有);

4、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件(營業(yè)稅發(fā)票或增值稅發(fā)票,增值稅發(fā)票備注欄必須按規(guī)定填寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目所在縣、市、區(qū)).

第四步,按當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)規(guī)定,預(yù)繳城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加及其他行政性基金,并取得完稅憑證.

第五步,預(yù)繳后項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)將預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)應(yīng)的稅務(wù)資料、預(yù)繳完稅憑證復(fù)印件、預(yù)繳稅款臺(tái)賬等傳遞給公司機(jī)關(guān),以備公司納稅申報(bào)所用.

建筑業(yè)辦理外經(jīng)證需要預(yù)繳哪些稅款?

納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

上文小編介紹了總分包外地施工怎樣預(yù)繳稅款，上文介紹了幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)時(shí)間，流程，以及計(jì)算方法，大家對(duì)這個(gè)內(nèi)容了解的怎么樣了呢，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！