開出去的專票要紅沖交的稅金怎么辦?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布　根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財(cái)政第65號(hào)令)：

第十一條　小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

因此，需要注意：發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

開具紅字發(fā)票后所沖銷的銷項(xiàng)稅應(yīng)該怎么處理?

需要沖回。銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價(jià)格減讓。銷售折讓實(shí)質(zhì)是原銷售額的減少。一般納稅人取得專用發(fā)票后，因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

對(duì)于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，會(huì)計(jì)上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的“主營業(yè)務(wù)收入”。因此，當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字，退回的貨物應(yīng)沖銷的“主營業(yè)務(wù)收入”和“銷項(xiàng)稅額”，用紅字登記。

銷售時(shí)分錄為：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

紅字沖回為：

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

本文講述的是關(guān)于開出去的專票要紅沖交的稅金怎么辦的有關(guān)問題，相信通過本文你一定有所了解了，開具紅字發(fā)票后所沖銷的銷項(xiàng)稅應(yīng)該怎么處理?若仍有不明白的地方，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系，感謝閱讀。