建筑分包項(xiàng)目,總包方和分包方分別如何開(kāi)具發(fā)票?

2017-07-11 13:43 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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?問(wèn):建筑分包項(xiàng)目,總包方和分包方分別如何開(kāi)具發(fā)票?

問(wèn):建筑分包項(xiàng)目,總包方和分包方分別如何開(kāi)具發(fā)票?

回復(fù):分包方就所承包項(xiàng)目向總包方開(kāi)票,總包方按規(guī)定全額開(kāi)具增值稅發(fā)票。

例如:A建筑公司為一般納稅人,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。收取B公司工程款100萬(wàn)元,支付C公司分包款80萬(wàn)元。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。計(jì)算金額(不含稅)、稅額方法如下:稅額=1000000÷(1+3%)×3%=29126.21元;金額=1000000-29126.21=970873.79元;按照上述金額和稅額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B公司取得增值稅專用發(fā)票后,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29126.21元。A建筑公司申報(bào)按差額計(jì)算稅額:(1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元。備注欄:注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))及項(xiàng)目名稱。


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