什么是紅字增值稅專用發(fā)票？

紅字增值稅專用發(fā)票(以下簡稱紅字發(fā)票)，是指增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形又不符合作廢條件的，在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具的增值稅專用發(fā)票。若紅字增值稅發(fā)票專用發(fā)票通知單是稅務(wù)局開給你的，自己在系統(tǒng)中申請的是開具紅字發(fā)票申請單，申請單蓋財務(wù)章。

銷售方申請開具《通知單》的情形及處理：

根據(jù)規(guī)定

第七條：(一)因開票有誤等原因購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目、正確內(nèi)容的書面材料及聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件，以備查驗。主管稅務(wù)機關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。

(二)因開票有誤等原因銷售方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明未交付原因、錯誤具體項目、正確內(nèi)容的《銷方未交付增值稅專用發(fā)票證明》(附件1)及聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件，以備查驗。主管稅務(wù)機關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。

第八條 購買方屬未使用防偽稅控開票系統(tǒng)的一般納稅人，購買方可手工開具《申請單》，并向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《通知單》。

第九條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由申請方留存;第二聯(lián)由出具方主管稅務(wù)機關(guān)留存。《申請單》應(yīng)與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并加蓋納稅人財務(wù)專用章。

《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由出具方主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由銷售方留存;第三聯(lián)由申請方留存?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)加蓋“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單專用章”。

第十條 納稅人在防偽稅控開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票時，必須輸入《通知單》編號，在抄報稅時記錄每張紅字發(fā)票對應(yīng)的《通知單》編號。

第十一條 納稅人不得開具紅字普通發(fā)票沖抵增值稅專用發(fā)票列明的銷售收入。

第十二條 納稅人取得的紅字發(fā)票不需認(rèn)證。

第三章 崗位及職責(zé)

第十三條 辦稅服務(wù)廳設(shè)置紅字發(fā)票系統(tǒng)管理崗、紅字發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)崗和紅字發(fā)票系統(tǒng)管理領(lǐng)導(dǎo)崗。

(一)紅字發(fā)票系統(tǒng)管理崗負(fù)責(zé)以下工作：

1.對納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核：

(1)在認(rèn)證期內(nèi)因增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的;所購貨物不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍，取得的增值稅專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的;認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，審核購買方填報的《申請單》中填寫的具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息。

(2)發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，審核所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票是否經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，同時審核購買方填報的《申請單》中填寫的具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息。

(3)因開票有誤等原因，購買方拒收增值稅專用發(fā)票，銷售方填報《申請單》的，應(yīng)審核是否在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》、銷售方填寫的具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，同時審核購買方提供的書面資料。

(4)因開票有誤等原因，尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方，銷售方填報《申請單》的，應(yīng)審核銷售方是否在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》、銷售方填寫的具體原因和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，同時審核銷售方提供的書面資料。

2.審核發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不完整、填寫內(nèi)容不符合規(guī)定、未按照規(guī)定加蓋印章等情況應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正。

3.
對《申請單》審核無誤的，通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具《通知單》，同時使用“通知單管理/紅字發(fā)票通知單維護(hù)”菜單下的“同步總局?jǐn)?shù)據(jù)”進(jìn)行數(shù)據(jù)同步。

4.將打印的紙質(zhì)《通知單》提交給紅字發(fā)票系統(tǒng)管理領(lǐng)導(dǎo)崗，經(jīng)審批同意后，加蓋“開具紅字增值稅發(fā)票專用發(fā)票通知單專用章”交付給納稅人。