2016年底的發(fā)票要2017年才能收到，不知如何處理?

一、公司16年第四季度用現(xiàn)金交的物業(yè)費，17年1月初才收到發(fā)票，金額2600，發(fā)票備注欄內(nèi)寫的是2016年10月-12月物業(yè)費，這個該怎么做賬?直接按收票時間做到17年的費用里，還是要做到16年的費用？

答：16只能做預(yù)付，17年收到發(fā)票后。做調(diào)整以前年度損益，沖銷未分配利潤。如果沒喲結(jié)賬的話，可以改16年的賬，在16年做預(yù)提費用
然后在17年沖預(yù)提，如果不想改16年賬了，就只能走在17年未分配利潤中了。

二、2016年印刷的定額發(fā)票2017年可以用報銷嗎？

答：如果沒有超過使用期限，是可以的

三、2016年的稅務(wù)發(fā)票2017年可以報銷么？

答：正常講，如果單位會計在2017年1月份國地稅報表之前，把2016的發(fā)票交到會計手中，讓會計記賬，那么這個發(fā)票就能報銷。否則，跨年的發(fā)票是不能記入上一年的財務(wù)核算的，也就是說不能報銷。

相關(guān)內(nèi)容：

每年一次的匯算清繳，會計又開始忙碌起來了。那么，如何做好匯算清繳?年結(jié)前需要做那些工作?在這里一一說明。年結(jié)前應(yīng)該做的重要的準備工作是要統(tǒng)計一下，歸于當年但沒入賬的成本費用有那些。

賬務(wù)處理

年結(jié)前暫估入賬

借：管理費用-差旅費10

貸：其他應(yīng)付款10

第二年報賬，先紅字沖原分錄

借：管理費用-差旅費10(紅字)

貸：其他應(yīng)付款10(紅字)

再憑報銷發(fā)票記

借：管理費用10

貸：銀行存款或現(xiàn)金10

[跨年度紅沖，不能再用管理費用科目，否則不能正確計算上年損益。]

這樣，對財務(wù)列支的無票支出，稅務(wù)還是認可的。

政策依據(jù)：

國家稅務(wù)總局公告2011年第34號國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告，第六項關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。成本費用如果在年結(jié)前沒有進行暫估處理，那么，年結(jié)后，發(fā)生的跨期費用，就需要進行納稅調(diào)整了。

如果是不太重要的事項，沒有惡意逃稅的，金額不大的，可以記入發(fā)生當年，不用做納稅調(diào)整。

例如：業(yè)務(wù)員2016年12月出差，2017年1月來報銷金額約幾千元，有2017年1月的也有2016年12月的發(fā)票，現(xiàn)在會計已做年結(jié)賬。這樣可以直接計入當年。

匯繳前發(fā)生的，就是資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，需要進行納稅調(diào)整。

例：2017年2月員工報銷年前的差旅費10萬元，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。

賬務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整10

貸：其他應(yīng)付款10

借：其他應(yīng)付款10

貸：銀行存款10

借：利潤分配--未分配利潤10

貸：以前年度損益調(diào)整10

根據(jù)以上第一、第三個分錄不入賬，直接調(diào)整2016年12月報表，損益表中管理費用調(diào)增10萬元，資產(chǎn)負債表中其他應(yīng)付款科目10萬元、未分配利潤10萬元。第二個分錄計入2017年賬面。這就是調(diào)表不調(diào)賬。匯繳報表是按調(diào)整后的會計報表填報。

希望上述內(nèi)容對你有所幫助，有任何不懂的地方請咨詢會計學堂答疑老師。