預(yù)繳稅款的完稅證明怎么做賬?

2018-11-30 15:49 來源：網(wǎng)友分享
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預(yù)繳增值稅款這種情況多見于建筑企業(yè)的一般納稅人,因?yàn)榻ㄗh企業(yè)的異地生產(chǎn)的特殊性,所以他們會(huì)預(yù)繳稅款,然后取得完稅證明.預(yù)繳完稅證明和一般情況下的是不同,然而很多財(cái)務(wù)人員對這類的會(huì)計(jì)科目做賬還是有疑問的,那么預(yù)繳稅款的完稅證明怎么做賬?

預(yù)繳稅款的完稅證明怎么做賬?

答:企業(yè)所得稅按月或按季計(jì)提,再申報(bào)繳納:

計(jì)提時(shí):

借:所得稅;

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款收到企業(yè)所得稅完稅證明,應(yīng)附在記賬憑證后面.

預(yù)繳稅款的完稅證明怎么做賬?

預(yù)繳完稅證明的單子要怎么做賬?

如果你想預(yù)儲(chǔ)一部分增值稅,那你那部分就不要認(rèn)證和入賬就是.不認(rèn)證不入賬,自然也就不需要做分錄.但如上面朋友說的,不要過了90天認(rèn)證期.

建筑業(yè)一般納稅人異地預(yù)繳增值稅有張完稅憑證的帳務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)貸:銀行存款

如果是正數(shù),下月初就要交納;如果是負(fù)數(shù),說明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),不要交納,負(fù)數(shù)額留抵到下月再繼續(xù)抵扣. 如果你發(fā)票全部認(rèn)證了,根據(jù)你的敘說,你可能會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),那就不要交納增值稅了,多出部分留抵到下月再繼續(xù)抵扣.

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