上期留抵稅額如何抵扣本期銷項(xiàng)

答:1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

留抵稅額可以一直留抵嗎,又沒有時(shí)間限制?

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時(shí)扣除.

作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

關(guān)于上述內(nèi)容"上期留抵稅額如何抵扣本期銷項(xiàng)?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個(gè)問題了.如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系.