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賬表核對(duì)怎么做
賬表核對(duì)是指將財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與有關(guān)的賬簿相核對(duì),以判斷報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是否存在差錯(cuò),報(bào)表是否如實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量.
賬表核對(duì)主要核對(duì)以下內(nèi)容:
(1)核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中某些數(shù)字是否與有關(guān)總分類賬的期末余額相符.
(2)核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中某些數(shù)字是否與有關(guān)明細(xì)分類賬的期末余額相符.
(3)核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中某些數(shù)字是否與有關(guān)明細(xì)分類賬的發(fā)生額相符.
進(jìn)行賬表核對(duì)時(shí),查賬人員必須熟識(shí)賬與表中的項(xiàng)目或內(nèi)容發(fā)生直接或者間接的勾稽關(guān)系.例如:"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"賬戶余額與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目有直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系.如果不了解這些關(guān)系,查賬人員是無法從查賬中發(fā)現(xiàn)問題的.
賬表核對(duì)的重點(diǎn)是對(duì)賬、表所反映的金額進(jìn)行核對(duì),通過賬表核對(duì),可以發(fā)現(xiàn)或查證賬表不符或雖相符卻不合理、不合法的會(huì)計(jì)錯(cuò)弊.
進(jìn)行賬表核對(duì),必須熟悉賬與表中的哪些項(xiàng)目或內(nèi)容發(fā)生直接或間接的對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系.
知識(shí)擴(kuò)展
賬賬核對(duì)主要包括:
(1)總分類賬有關(guān)賬戶核對(duì)
主要核對(duì)總分類賬各賬戶借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)是否相等.借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等.
(2)總分類賬與其明細(xì)分類賬核對(duì)
主要核對(duì)總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額之和是否相等,總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等.
(3)總分類賬與日記賬核對(duì)
主要核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額與相對(duì)應(yīng)的總分類賬戶的期末余額是否相等.
(4)會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì).
主要核對(duì)會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額是否相等.
"賬表核對(duì)怎么做",希望這篇文章能對(duì)各位在工作中有所幫助,對(duì)于賬表的核對(duì),更多的還要我們?cè)诠ぷ髦邪l(fā)揮專業(yè)性,擁有敏銳的洞察力.如果你還有什么會(huì)計(jì)方面的問題,請(qǐng)?jiān)诰€咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師.
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