匯算所得稅中“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”怎么填?

答：國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！?/p>

據(jù)此，以前年度多繳的所得稅額不退稅而自愿抵減的，應(yīng)在年中季度申報(bào)(第16行)預(yù)繳時(shí)抵減，在年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額在主表第41行填寫(xiě)。

相關(guān)問(wèn)題：

我公司去年多預(yù)繳所得稅1800元，今年在填報(bào)匯算清繳時(shí)把多預(yù)交的填寫(xiě)在(41行)以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額，為什么卻不能抵減今年該補(bǔ)繳的所得稅呢?

答：預(yù)交多的，在匯算結(jié)束之后，先要會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，需要你們提交退稅申請(qǐng)，稅會(huì)先返還給企業(yè)，稅務(wù)局肯定去你們單位評(píng)估。一般情況是不允許抵減今年的稅的，所得稅是按年度進(jìn)行匯算的。

這主要看稅局的規(guī)定，不完全一樣，但是大同小異，事先咨詢(xún)一下稅務(wù)局的管理員，看人家允不允許你抵減今年的所得稅，不能違反稅務(wù)局的規(guī)定的。

最好的辦法，就是嚴(yán)格控制好每個(gè)季度的收入和費(fèi)用，省的多預(yù)繳所得稅。

以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額的賬務(wù)處理?

答：賬務(wù)處理：

就多交金額

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

本文關(guān)于以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額等相關(guān)問(wèn)題到此結(jié)束，若還存在疑問(wèn)請(qǐng)咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師。