其他貨幣資金包括商業(yè)匯票嗎

商業(yè)匯票不屬于其他貨幣資金.

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。

其他貨幣資金

（1)外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；

(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6) 存出投資款是指企業(yè)已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金

銀行匯票存款的會計核算

企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應當根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務處理。

借：其他貨幣資金──銀行匯票存款

貸：銀行存款

企業(yè)使用銀行匯票后，應根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務處理。

借：物資采購

應交稅費──應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

銀行匯票使用完畢，應轉銷

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

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