企業(yè)所得稅匯算清繳是在納稅年度完了后進(jìn)行，財會人員將企業(yè)所得稅匯算清繳做好會計分錄，按年算，分月、季進(jìn)行預(yù)繳，詳情如下。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

對于企業(yè)所得稅匯算清繳，財務(wù)人員弄清各個關(guān)節(jié)，不要漏掉，是企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄的關(guān)鍵所在。本文由會計學(xué)堂整理，并講述到這。