已入賬未抵扣退回發(fā)票

可以在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，所以發(fā)票聯(lián)會計分錄可以這樣來入賬：

借：原材料/庫存商品

       應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

       貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

       貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

增值稅專用發(fā)票的構成

增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：

第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”發(fā)票三聯(lián)是具有復寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）；

第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）；

第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）；

四聯(lián)：

第一聯(lián) 藍色 存根聯(lián)

第二聯(lián) 棕色 發(fā)票聯(lián)

第三聯(lián) 綠色 抵扣聯(lián)

第四聯(lián) 黑色 記賬聯(lián)

各聯(lián)的作用：

第一聯(lián)：存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，購貨單位作付款的記賬憑證。

第三聯(lián)：稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。

第四聯(lián)：記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

其中，發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

好了，關于上述“已入賬未抵扣退回發(fā)票”的問題，會計學堂小編就暫時為大家解答到這里了，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在學習上或者工作中還有什么不懂的問題，歡迎在線咨詢我們的小編哦！